Благотворительное пожертвование это

Физлицо и налоги с подарков, пожертвований. Нужно ли платить?

Благотворительное пожертвование это

Сегодня все больше людей выбирают формат работы на себя с финансовой поддержкой от благодарных поклонников. Иными словами, гражданин красиво рисует, поет, делает превосходные фотографии, а фанаты скидываются ему на жизнь посильными суммами. Нужно ли платить налоги с таких подарков? Что считается донатом, а что – пожертвованием?

Пандемия коронавируса до неузнаваемости изменила привычную жизнь. Работа в онлайн-режиме стала обычным делом. В онлайн люди общаются, делают покупки, развлекаются, наконец, платят друг другу.

Порой такие платежи носят благотворительный характер. То есть условный блогер очень хорошо делает свою работу и просит преданных поклонников безвозмездно поддержать его копеечкой. Каждый по желанию может сбросить на карту или электронный кошелек 100, 200 или 1000 рублей. Но, как все проходит с точки зрения закона?

Подарки от физлиц

В ст. 217 НК РФ прописан большой список доходов граждан, которые не подлежат налогообложению. И среди прочих там можно увидеть пункт о денежных доходах, получаемых от физлиц в порядке дарения.

Иными словами, если одно физлицо делает другому физлицу подарок, то у получателя денежных средств не возникает необходимости платить налог.

Правда, здесь же есть и исключения. Это правило не распространяется на подарки в виде квартир, домов, участков земли, гаражей, автомобилей, ценных бумаг. Деньгами дарить можно и налога не будет. А вот, если кто-то из поклонников решит вручить ключи от автомобиля, то налог придется уплатить.

И здесь есть еще один нюанс. Если гражданин, осуществляющий подарок, и получатель являются близкими родственниками или членами одной семьи, то им разрешается дарить друг другу даже квартиры, дома и автомобили. То есть никаких налоговых проблем не будет.

Подарки от юрлиц

Немного другая ситуация с налогами возникает в случае, если подарок физлицу делает компания, организация или индивидуальный предприниматель. Здесь закон разрешает в год получать такие подарки на сумму до 4 тыс. рублей.

Соответственно, если начинающего Ютюб-блогера решит поддержать фирма, отправив ему на счет 20 тыс. рублей, то с полученных средств гражданину нужно будет платить подоходный налог в размере 13%.

Подарок для ИП

Бывает, что гражданин работает, как индивидуальный предприниматель, например, меняя окна в квартирах, а по выходным ведет свой блог, где рассказывает о тонкостях работы и получает небольшие денежные подарки от благодарных слушателей.

В данном случае подарки не являются доходами от предпринимательской деятельности. Как и в случае с обычным физлицом, это просто подарок, с которого можно не платить налоги.

Чем отличается подарок от пожертвования?

На практике граждане часто кидают в одну корзину такие понятия, как подарок, пожертвование, считая, что это просто синонимы одного и того же доната. На самом деле все немного сложнее.

Если гражданин ведет свой блог, выкладывает видео, публикует интересные статьи и просит пользователей поддержать проект посильными суммами, то здесь, скорее всего, речь идет именно о дарении.

Полученные в дар суммы гражданин может тратить, как ему угодно и на что угодно. Он ничего взамен не обещал. Люди просто скинулись, поскольку им нравится творчество данного художника, фотографа или дизайнера.

Пожертвование – это подвид дарения со своими нюансами. Например, в статье 582 ГК РФ сообщается, что под пожертвованием нужно понимать дарение, но осуществленное в общеполезных целях.

Что же такое общеполезные цели? Здесь уже приходится руководствоваться здравым смыслом. Например, блогер объявил, что хочет накормить всех бездомных Московской области и для этого собирает деньги тех, кто желает ему помочь. Данную цель можно назвать общеполезной, а значит граждане, участвующие в денежных переводах, будут именно жертвователями, а их средства – пожертвованиями.

А теперь представим, что тот же блогер решил собрать себе деньги на отдых на Мальдивах. Вряд ли эта цель имеет какой-то возвышенный и общеполезный смысл. Поэтому речь может идти только о добровольных подарках со стороны поклонников.

Кто может принимать пожертвования?

Мы не просто так рассказали об отличиях подарка и пожертвований. Дело в том, что пожертвования могут принимать только определенные категории лиц. Это граждане, медицинские и образовательные организации, фонды, музеи, некоммерческие организации.

Например, в этом списке нет индивидуальных предпринимателей, поэтому, если ИП решит принимать на свой расчетный счет частные пожертвования, то, скорее всего, они будут облагаться налогами в рамках его действующей системы.

Если пожертвования будет принимать обычный гражданин-физлицо, то, скорее всего, налоговые органы тоже быстро им заинтересуются. Если там нет какой-либо общеполезной цели, а блогер просто собирает деньги на выпуск нового видео про прыжки с небоскреба, то есть вероятность, что платежи расценят, как доходы и заставят платить налоги.

Наболее безопасный способ работать с пожертвованиями – это регистрация общественной организации или фонда. Такой вариант подойдет тем, кто желает регулярно собирать большие суммы от физлиц и юрлиц и при этом, конечно, имеет благую цель.

При этом, как мы уже говорили ранее, получатель пожертвований не может тратить деньги на свои нужды, в отличие от получателя подарка. Поэтому, если проверки выявят нецелевое расходование средств, то организацию могут закрыть, а полученные средства нужно будет либо вернуть, либо уплатить с них налоги.

Если с оплатой налогов возникли временные финансовые трудности, то на помощь могут прийти микрофинансовые организации. Они сегодня выдают деньги в долг буквально за 5 минут. Гражданин заполняет онлайн-заявку и получает займ без отказа на карту. Деньги доступны круглосуточно без справок, без поручителей и без залога.

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/5410-fizlico-i-nalogi-s-podarkov-pozhertvovaniy-nuzhno-li-platit

Пожертвование в ГК РФ – статья 582: что им признается и правовые особенности

Благотворительное пожертвование это

Многим из нас при чтении западных романов или просмотре зарубежного кинематографа приходилось удивляться, насколько развит в тамошних реалиях институт благотворительности.

В России благотворительность как социально одобряемая деятельность только начинает развиваться.

И начинает сталкиваться с традиционными для любой молодой экономики проблемами: как проконтролировать, что переданное имущество будет реально использовано для целей, на которые оно было передано?

К счастью, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ, защищены специальным регулированием. Мы расскажем о договоре пожертвования, особенностях его заключения и исполнения.

Что такое пожертвование по российским законам

Определение пожертвования дается в статье 582 ГК РФ. На практике это соглашение также называют договором благотворительного пожертвования. Этот договор считается подвидом дарения, но есть ряд важных особенностей. В отличие от дарения, по которому может быть передана любая вещь, в качестве пожертвования вещь передается для общеполезных целей.

По общему правилу пункта 1 статьи 582 части 2 ГК РФ, в соглашении должно быть указано, что предмет благотворительности должен быть использован на какую-либо определенную цель. Если такого указания в соглашении сделано нет, оно будет считаться простым дарением.

Кто может быть получателем благотворительного пожертвования

Получателем благотворительности могут быть как физические лица, так и организации. Законом определен перечень видов деятельности, которой должны заниматься организации, которые вправе выступать получателем пожертвования. К таким общественно полезным видам деятельности отнесены:

  • медицина (клиники, больницы, госпитали);
  • образование (школы, университеты, частные образовательные организации);
  • социальное обслуживание (организации, занимающиеся оказанием помощи социально незащищенным категориям граждан);
  • благотворительность (фонды);
  • наука (государственные и частные институции наподобие «Сколково», которые занимаются фундаментальными и прикладными научными исследованиями);
  • культура (театры, музеи и другие учреждения культуры);
  • религия (церкви, мечети, церковные школы, монастыри, семинарии).

Как правило, организации, которые занимаются перечисленными видами деятельности, представляют собой некоммерческую форму – НКО. Однако запрет на дарение в адрес коммерческих организаций, к сожалению, распространяется и на договор пожертвования.

Важно! Коммерческая фирма может передать имущество в безвозмездное пользование, но не может принимать имущество в безвозмездное пользование, даже если такая коммерческая организация занимается одним из перечисленных общеполезных видов деятельности.

Извлечение дохода при занятии перечисленными видами деятельности, как правило, затруднено, а то и вовсе исключено (сложно даже представить, как могут зарабатывать в российских реалиях службы социального обеспечения).

Поэтому государство благосклонно относится к поддержке указанных видов деятельности. В конечном счете это экономит расходы на поддержку этих областей со стороны бюджета и способствует развитию гражданского общества.

Что может считаться пожертвованием по ст. 582 ГК РФ

Как правило, по соглашению жертвуют денежные средства. Однако предметом благотворительности могут выступать также следующие действия:

  1. Пожертвованием может быть передача в собственность имущества, в том числе лекарств для больницы, предметов искусства для музеев, книг для библиотек и т. д.
  2. Передача в безвозмездное пользование объектов интеллектуальной собственности. Например, часто IT-компании предоставляют университетам лицензии на программное обеспечение бесплатно или за символическую плату.
  3. Наделение правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности. Например, бесплатная передача в пользование объекта недвижимости.
  4. Пожертвованием может стать и выполнение работ или передача услуг. Например, подрядчик может на общественных началах бесплатно выполнить ремонт в церкви.

Сходства и различие с договором дарения

Поскольку договор пожертвования в ГК РФ считается частным случаем дарения, к нему, соответственно, применяются некоторые положения, предусмотренные для «старшего брата» в главе 32 ГК РФ.

В кратком виде общие черты, применимые к обоим договорам, таковы:

  1. В случае, если благотворительное соглашение заключается в отношении имущества или денежных средств на сумму более 3000 рублей, необходимо заключать договор в письменной форме.
  2. Также в письменной форме должен быть соглашение, заключенное между юридическими лицами или содержащее обещание пожертвования в будущем.
  3. Не допускается дар или благотворительная передача имущества в пользу коммерческой организации.

Однако есть у договора пожертвования и особенности, которые отличают его от договора дарения:

  1. По договору дарения дар передается исключительно безвозмездно. Пожертвование может быть передано на возмездной основе, но по льготной цене. Например, можно выполнить работы или услуги с определенной скидкой для получателя пожертвования.
  2. Пожертвование должно быть направлено только на общеполезные цели. При дарении получатель волен делать с даром все, что ему заблагорассудится.
  3. Даром может выступать не только что-то предоставленное по факту, но и, например, освобождение от какой-либо имущественной обязанности. Например, можно простить долг. Пожертвование делать таким образом не допускается.
  4. Дополнительное отличие: к пожертвованию не применяются ст. 578 (отмена дарения при покушении одаряемым на жизнь и здоровье дарителя) и 581 ГК РФ (об отсутствии правопреемства при обещании дарения). То есть если компания собиралась заключить договор пожертвования и впоследствии присоединилась к другой компании, к ее правопреемнику не перейдет обязанность сделать пожертвование.

Источник: https://prava.expert/grazhdanskoe/chto-priznaetsya-pozhertvovaniem-po-state-582-gk-rf.html

Благотворительность: учет и налогообложение

Благотворительное пожертвование это

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется (Конституция Статья Конституцией Российской Федерации), (Гражданский кодекс Статья Гражданским кодексом Российской Федерации), Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.